據(jù)訊: 年前財政部、人民銀行、國資委、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于開展銀行函證試點(diǎn)工作的通知》（以下簡稱《通知》），在部分上市公司、會計師事務(wù)所和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展銀行函證試點(diǎn)工作。
《通知》要求，積極推進(jìn)銀行函證業(yè)務(wù)的規(guī)范化、集約化、數(shù)字化，加強(qiáng)函證過程控制，切實(shí)解決個別函證不實(shí)、效率不高等問題。推動銀行函證業(yè)務(wù)在實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和集約化的基礎(chǔ)上，逐步向數(shù)字化函證過渡。
試點(diǎn)范圍包括中央企業(yè)所屬32家境內(nèi)上市公司，為試點(diǎn)上市公司提供2021年年報審計服務(wù)的7家會計師事務(wù)所，為試點(diǎn)上市公司開立賬戶并在信息化建設(shè)方面具備試點(diǎn)基礎(chǔ)的7家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，銀行函證第三方數(shù)字平臺。
以下為通知全文：
關(guān)于開展銀行函證試點(diǎn)工作的通知（財會〔2022〕5號）
有關(guān)中央企業(yè)，有關(guān)會計師事務(wù)所，有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)：
為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）要求，進(jìn)一步規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)，提升審計質(zhì)量和效率，財政部、人民銀行、國資委、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合在部分上市公司、會計師事務(wù)所和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展銀行函證試點(diǎn)工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、試點(diǎn)目標(biāo)、范圍和時間
積極推進(jìn)銀行函證業(yè)務(wù)的規(guī)范化、集約化、數(shù)字化，加強(qiáng)函證過程控制，切實(shí)解決個別函證不實(shí)、效率不高等問題。推動銀行函證業(yè)務(wù)在實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和集約化的基礎(chǔ)上，逐步向數(shù)字化函證過渡。
試點(diǎn)范圍包括中央企業(yè)所屬32家境內(nèi)上市公司（以下簡稱試點(diǎn)上市公司，不包括其子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)），為試點(diǎn)上市公司提供2021年年報審計服務(wù)的7家會計師事務(wù)所（以下簡稱試點(diǎn)會計師事務(wù)所），為試點(diǎn)上市公司開立賬戶并在信息化建設(shè)方面具備試點(diǎn)基礎(chǔ)的7家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱試點(diǎn)銀行），銀行函證第三方數(shù)字平臺（以下簡稱函證平臺）。參與此次試點(diǎn)工作的單位名單見附件。
試點(diǎn)時間為2022年1月至4月，即上市公司2021年年報審計期間。
二、試點(diǎn)內(nèi)容
?。ㄒ唬┩苿勇鋵?shí)銀行函證業(yè)務(wù)規(guī)范化。
試點(diǎn)會計師事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格遵守審計準(zhǔn)則、《財政部 銀保監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財會〔2020〕12號）及《財政部辦公廳 銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于印發(fā)<；銀行函證及回函工作操作指引>；的通知》（財辦會〔2020〕21號）規(guī)定的有關(guān)要求，按照規(guī)范的函證格式和程序開展銀行函證業(yè)務(wù)，加強(qiáng)函證過程控制。
試點(diǎn)銀行應(yīng)根據(jù)財會〔2020〕12號和財辦會〔2020〕21號文件的有關(guān)要求，按照規(guī)范的函證格式、程序要求，接收與處理試點(diǎn)會計師事務(wù)所發(fā)出的銀行函證，并統(tǒng)一規(guī)范本行的回函格式。
?。ǘ┯行蛲七M(jìn)銀行函證業(yè)務(wù)集約化。
試點(diǎn)會計師事務(wù)所、試點(diǎn)銀行應(yīng)分別整合內(nèi)部函證申請和回函業(yè)務(wù)，集中開展銀行函證工作，保障函證質(zhì)量，防范舞弊風(fēng)險。
試點(diǎn)會計師事務(wù)所應(yīng)提升一體化管理水平，在試點(diǎn)上市公司2021年年報審計期間，由總所或會計師事務(wù)所指定處理函證的專門機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、集中處理函證業(yè)務(wù)。試點(diǎn)會計師事務(wù)所應(yīng)在發(fā)出詢證函之前，與試點(diǎn)銀行做好協(xié)調(diào)、對接工作。
試點(diǎn)銀行應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)方式告知試點(diǎn)會計師事務(wù)所銀行函證工作流程、集中回函的分行和回函方式（電子或紙質(zhì)）、受理部門、聯(lián)系方式等信息。試點(diǎn)銀行應(yīng)在工作人員配備、內(nèi)部流程優(yōu)化等方面為試點(diǎn)提供充分保障。
（三）積極探索銀行函證業(yè)務(wù)數(shù)字化。
利用區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)，推進(jìn)函證數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作，加快銀行函證數(shù)字平臺建設(shè)，提升函證工作效率效果。
具備電子化回函條件的試點(diǎn)銀行應(yīng)在試點(diǎn)上市公司對銀行函證授權(quán)確認(rèn)后10個工作日內(nèi)完成回函。電子化回函與紙質(zhì)回函具有同等法律效力和證明力。對于14個征詢項(xiàng)目中電子回函未覆蓋的項(xiàng)目，試點(diǎn)銀行應(yīng)提供該項(xiàng)目的紙質(zhì)回函且不額外收取費(fèi)用（電子回函與紙質(zhì)回函合計收取一份費(fèi)用）。
對已實(shí)現(xiàn)電子化回函的試點(diǎn)銀行，試點(diǎn)會計師事務(wù)所應(yīng)采取電子化方式開展函證業(yè)務(wù)。會計師事務(wù)所應(yīng)按照審計檔案相關(guān)規(guī)定妥善保存電子回函。中國注冊會計師協(xié)會負(fù)責(zé)對接入函證平臺的試點(diǎn)會計師事務(wù)所提供身份認(rèn)證，并對函證平臺進(jìn)行身份認(rèn)證。
試點(diǎn)上市公司應(yīng)積極支持銀行函證工作，加強(qiáng)與開戶行協(xié)調(diào)，保障和配合開戶行做好集中回函、電子化回函工作。對會計師事務(wù)所發(fā)出的電子函證請求，上市公司應(yīng)及時（一般應(yīng)于收到請求3個工作日內(nèi)）予以授權(quán)確認(rèn)。
鼓勵條件成熟的函證平臺參照國家統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、安全標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行開發(fā)設(shè)計和運(yùn)營；應(yīng)堅持開放兼容，既要滿足大型銀行和會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)需求，也要充分考慮中小銀行和會計師事務(wù)所的信息化水平，兼容系統(tǒng)直連、數(shù)據(jù)交互、在線填寫等多種函證數(shù)字化方式；應(yīng)在試點(diǎn)基礎(chǔ)上做好平臺擴(kuò)容和穩(wěn)定性測試。函證平臺對函證數(shù)據(jù)在平臺傳輸、存儲環(huán)節(jié)的安全性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
三、組織實(shí)施
財政部、人民銀行、國資委、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會將根據(jù)各自職責(zé)分工，加強(qiáng)對試點(diǎn)工作的指導(dǎo)，及時解決試點(diǎn)工作中遇到的政策、技術(shù)問題，切實(shí)推動提升銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化水平。試點(diǎn)結(jié)束后，財政部將會同有關(guān)部門對試點(diǎn)工作進(jìn)行評估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善機(jī)制，為下一步全面推廣銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化奠定基礎(chǔ)。
附件：試點(diǎn)名單
財政部
人民銀行
國資委
銀保監(jiān)會
證監(jiān)會
2022年1月28日
